Stipendio grigio Stipendio bianco: cos'è, pro e contro. Stipendio ufficiale e non ufficiale. Ecco i suoi risultati

Il salario grigio o ombra è il salario che il datore di lavoro dà ai suoi dipendenti in aggiunta al salario ufficiale dei bianchi e dal quale non vengono trattenute le tasse. Tali pagamenti in busta consentono alle imprese di ridurre i costi del personale risparmiando sui premi assicurativi e di attrarre personale di valore attraverso un aumento “ombra” dei salari. I salari grigi includono premi assicurativi, compensi, incentivi e guadagni aggiuntivi ricevuti in buste. Ciò non sempre comporta una grave violazione della legge; esistono metodi condizionalmente legali che consentono alle organizzazioni di pagare parte dei fondi senza detrazione fiscale e di non nasconderlo allo Stato. Tuttavia, in Russia, lo schema di tali pagamenti è diffuso e spesso diventa motivo di procedimenti fiscali. Oggi esamineremo i principali pro e contro dello stipendio grigio.

Pro e contro per il lavoratore

Uno stipendio grigio ha i suoi vantaggi. Il dipendente riceve denaro aggiuntivo, che ha meritatamente guadagnato con il suo lavoro e che può spendere per se stesso e la sua famiglia a sua discrezione. Se questa parte dello stipendio fosse trasferita allo status di bianco, sarebbe inferiore a causa della detrazione delle tasse. Anche le persone che pagano gli alimenti ricevono un certo vantaggio, poiché quando il tribunale determina l'importo degli alimenti, i pagamenti grigi non vengono presi in considerazione, il che significa che rimangono interamente a disposizione del dipendente.

Allo stesso tempo, i salari ombra presentano molti svantaggi:

• l'entità della pensione e di alcune prestazioni sociali sarà determinata sulla base dello stipendio bianco, i pagamenti grigi non verranno presi in considerazione;
• è più difficile ottenere un prestito, e talvolta un visto per viaggiare in un altro paese, poiché l'entità dello stipendio bianco può sembrare troppo insignificante per una banca o una missione straniera;
• di norma, l'indennità per ferie prevista dalla legge viene calcolata sulla base dello stipendio ufficiale, esclusa la retribuzione grigia, lo stesso vale per l'indennità di fine rapporto e le indennità per malattia;
• molto spesso, a causa di questo schema, il dipendente e il datore di lavoro hanno problemi rapporto difficile: il manager può semplicemente privare una persona di un reddito aggiuntivo se non gli piace qualcosa, questo può anche diventare un valido motivo per ricattare il dipendente.

È possibile dimostrare il fatto della ricezione

​Sebbene sia problematico confermare il fatto di ricevere uno stipendio grigio, è possibile. Naturalmente la Cassa pensione non ha bisogno di alcuna prova, non considererà comunque gli stipendi in busta un motivo per aumentare la pensione. Ma la banca potrebbe aver bisogno di informazioni sui fondi non contabilizzati se una persona decide di contrarre un prestito.

Forse il datore di lavoro stesso andrà alla riunione e si prenderà la libertà di confermare che il suo dipendente ha ricevuto aumenti salariali occasionali o permanenti. Potete anche chiedere al datore di lavoro di ufficializzare lo stipendio grigio; naturalmente da esso verranno riscosse tutte le tasse e le tasse, il che lo farà diminuire sensibilmente, ma i rapporti con il datore di lavoro diventeranno completamente trasparenti e legali.

In casi estremi, il dipendente può tentare di risolvere la questione tramite i tribunali.. Ad esempio, se il datore di lavoro non accetta di trasferire i pagamenti grigi allo stipendio bianco (a causa del fatto che altri dipendenti si chiederanno perché lo stipendio di un collega è più alto, anche la discrepanza tra gli stipendi delle persone che occupano la stessa posizione può allertare le autorità fiscali) e non aiuterà a ottenere un prestito. È vero, per il tribunale è consigliabile raccogliere e preparare in anticipo alcuni materiali e prove:

• dichiarazioni aggiuntive "in busta": i pagamenti secondo lo schema grigio sono solitamente registrati in documenti separati, anche se il tribunale può non tenerne conto se le dichiarazioni non contengono firme contabili, il nome dell'organizzazione o se solo copie e non originali sono forniti;
• testimonianza di altri colleghi che hanno ricevuto denaro nell'ambito di questo programma (potrebbero anche trattarsi di ex dipendenti licenziati);
• registrazioni video o audio;
• estratti conto bancari che confermano i trasferimenti “grigi” sulla carta;
• annunci sui media in cui l'azienda offre ai dipendenti uno stipendio superiore agli attuali pagamenti ufficiali entro i suoi limiti: i tribunali non lo percepiscono come una prova valida, ma gli annunci possono essere utili al servizio fiscale.

La responsabilità del datore di lavoro

Se viene rivelato il fatto di dare denaro ai dipendenti senza detrazione fiscale, il datore di lavoro rischia una multa. La loro dimensione dipenderà da ciò che le autorità fiscali potranno scoprire. Nella migliore delle ipotesi, la sanzione sarà pari al 20% dell’importo non pagato allo Stato, a meno che non vi siano prove di violazione fiscale intenzionale. Se il servizio riesce a dimostrare che una persona ha deliberatamente sottostimato la base imponibile o calcolato in modo errato le tasse, la multa raddoppierà e ammonterà al 40% della tassa non pagata.

Inoltre, l'impresa potrebbe iniziare ad essere seriamente ispezionata per individuare altre violazioni. La situazione colpirà anche la direzione e la contabilità dell'azienda: potrebbero essere perseguiti per evasione fiscale. Ebbene, se si scopre che nel reato è coinvolto un intero gruppo di persone, ciò può comportare non solo multe, ma anche considerevoli pene detentive.

Responsabilità dei dipendenti

Sebbene la maggior parte delle persone creda che i lavoratori che ricevono salari “grigi” non infrangano in alcun modo la legge, e quindi non si possa applicare loro alcuna sanzione, ciò non è affatto vero. Secondo la legge, una persona che riceve fondi su cui non sono state trattenute le tasse è tenuta a dichiarare autonomamente tale reddito e a pagare il 13% allo Stato. Se ciò non viene fatto, possono seguire multe pari al 5% dell'importo non pagato, tenendo conto di ciascun mese "non pagato".

Se si scopre che una persona ha deliberatamente eluso i pagamenti o ha fornito false testimonianze, potrebbe essere soggetta a responsabilità penale. Secondo l'articolo 198 del codice penale, il trasgressore deve affrontare multa fino a 300mila rubli o addirittura la reclusione fino a un anno. Ebbene, se il reato viene commesso su scala particolarmente ampia, la multa può aumentare fino a mezzo milione di rubli e la pena detentiva fino a tre anni.

Spesso dentro Vita di ogni giorno puoi sentire le seguenti frasi: stipendio bianco, stipendio nero. Per la maggior parte, la differenza tra questi concetti è ovvia. E ognuno sceglie da solo come verrà ricompensato per il lavoro svolto. Proviamo a capire cosa è interessante in entrambe le opzioni di pagamento.

Lo stipendio è

Esistono molte definizioni di salario, ma l'essenza è la stessa. Questa è la remunerazione di un dipendente, a seconda delle sue qualifiche e del suo contributo alla causa comune. Governo Federazione Russaè stabilito un minimo al di sotto del quale il datore di lavoro non ha diritto di retribuire il dipendente. Nel 2017 tale importo ammontava a 7.800 rubli al mese. Inoltre, in ogni regione ci sono aumenti salariali regionali, che aumentano leggermente il costo della vita.

Tipi di salario

Gli stipendi possono essere suddivisi in tipologie:

• Lo stipendio nominale è l'importo Soldi, che viene pagato a un dipendente per le sue attività nell'organizzazione.
• Il salario reale è la quantità di beni e servizi che possono essere acquistati con un salario nominale.

Lo stipendio reale dipende direttamente da quello nominale, ovvero maggiore è la remunerazione che una persona riceve sul lavoro, maggiore è il suo potere d'acquisto e, di conseguenza, maggiore è lo stipendio reale. Questo indicatore dipende anche dai contributi fiscali che i cittadini trasferiscono allo Stato dal loro reddito. Di conseguenza, più sono alti, più basso è il salario reale. Anche i prezzi di beni e servizi sono importanti per il calcolo di questo indicatore. Più sono alti, più basso è il salario reale.

Esiste un'altra divisione popolare degli stipendi in tipologie:

• bianco;
• nero;
• grigio

Questa divisione è di natura quotidiana. È improbabile che nei libri di testo di economia ti imbatti in paragrafi intitolati “Stipendio bianco”. Pertanto, comprendiamo i termini in modo più dettagliato.

Qual è lo stipendio dei bianchi

Esistono diversi segni di uno stipendio bianco o ufficiale:

Un po' di tasse e contributi

Non è un segreto che il 13% dell'importo totale dei pagamenti al dipendente venga detratto dallo stipendio ufficiale del dipendente al fondo statale. Questa è la cosiddetta imposta sul reddito. Per legge, questi sono tutti i contributi fiscali che un dipendente deve versare al bilancio del Paese. Inoltre, il datore di lavoro trasferisce circa il 30% dell'importo totale dei pagamenti al dipendente in fondi fuori bilancio:

• Contributi al fondo pensione - 22%.
• Contributi al Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9%.
• Contributi al Fondo Obbligatorio assicurazione sanitaria - 5,1 %.

Tutte le detrazioni sopra elencate vengono effettuate ogni mese e si riflettono in tutti i documenti finanziari del datore di lavoro.

Cos’è il salario nero

Il salario nero o il salario in busta viene solitamente pagato nelle organizzazioni che vogliono evitare costi inutili per i propri dipendenti e ridurre il costo di tasse e contributi. Di norma, in tali società non vengono stipulati contratti tra il dipendente e il datore di lavoro. Tutti gli accordi sono solo a parole. Pertanto, le persone che utilizzano tale sistema di remunerazione non sono sempre affidabili.

Cos'è lo stipendio grigio

Molte aziende, anche quelle presenti sul mercato da decenni, utilizzano questo schema per ridurre al minimo l'importo dei contributi al bilancio statale e dei fondi fuori bilancio. L’essenza dello stipendio grigio è che lo stipendio minimo del dipendente è specificato nel contratto. È da lui che tutte le detrazioni andranno all'ufficio delle imposte e per i contributi alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria. Considerando gli stipendi magri, anche i pagamenti saranno minimi. Questa è la cosiddetta parte ufficiale dello stipendio. Inoltre, il dipendente riceverà il resto dello stipendio in busta, che non si rifletterà nel documento contabile.

Pro e contro dello stipendio bianco

Dal punto di vista della legge e buon senso L'unica opzione per il dipendente potrebbe essere quella di ricevere uno stipendio ufficiale. Dopotutto, i poli dello stipendio dei bianchi sono evidenti:

• Sicurezza. Questo è uno dei fattori principali. Dopotutto, tutti i rapporti tra un dipendente e un'organizzazione sono sanciti in un contratto di lavoro in cui, secondo il Codice del lavoro della Federazione Russa, i salari sono inclusi come clausola separata. Pertanto, saranno impossibili decisioni non autorizzate da parte del datore di lavoro in merito alla posizione del dipendente nell’impresa o alle modifiche dei salari. Inoltre, avendo un contratto in mano, il dipendente si proteggerà dalle situazioni in cui non vengono pagati i salari non ufficiali.
• Sviluppo futuro. Di norma, i sistemi salariali dei bianchi vengono utilizzati da aziende che guardano con fiducia al futuro e che si preoccupano di attrarre dipendenti di alta qualità, fornendo loro condizioni di lavoro confortevoli. Un’azienda che premia i propri dipendenti con denaro in una busta potrebbe infatti rivelarsi un’azienda inaffidabile.
• Prestito. Le persone che ricevono uno stipendio bianco possono prendere in prestito denaro dalla banca a interessi a condizioni più favorevoli rispetto alle persone il cui reddito non è ufficiale. Allo stesso tempo, non avranno bisogno di raccogliere una pila di documenti che confermerebbero il loro reddito. È sufficiente portare solo 2 certificati dal lavoro.
• Pensione. Poche persone si preoccupano dei pagamenti che una persona riceverà dopo aver superato i sessant'anni. Per molti la pensione è una prospettiva lontana. Ma è dal nostro reddito che si forma la sua parte fondamentale. Stipendio e pensione sono quindi indissolubilmente legati.
• Anche il pagamento delle assenze per malattia, delle ferie e della maternità si basa sul reddito ufficiale del dipendente.
• Se il contratto di lavoro viene risolto su iniziativa del dipendente o in seguito alla liquidazione dell'impresa, il dipendente deve ricevere tutti i pagamenti a lui dovuti.

Ogni medaglia ha due facce. Pertanto, lo schema bianco presenta anche una serie di punti negativi:

Perché i datori di lavoro utilizzano sistemi retributivi con codice colore?

Molte aziende che operano in Russia utilizzano nella pratica uno schema di remunerazione grigia. I motivi principali sono i seguenti:

Come possono i dipendenti con stipendi grigi e neri dimostrare la ricezione dei fondi?

Spesso si verificano situazioni in cui un datore di lavoro, che paga gli stipendi in buste, non paga il dipendente per un lungo periodo o, in caso di licenziamento, rifiuta di pagare i soldi guadagnati dal dipendente. Questo problema può essere risolto, ma il processo non sarà facile. Esistono tre modalità di sviluppo degli eventi:

1. Scrivi una domanda all'ispettorato Rostrud. Per iscritto, è necessario indicare l'importo che il dipendente ha ricevuto mensilmente, il tempo per il quale sono stati ritardati i pagamenti obbligatori e quali diritti sono stati violati. Dopo aver accettato la domanda, Rostrud avvia un'ispezione dell'organizzazione in cui lavorava il richiedente. La procedura si svolge senza la partecipazione di un dipendente e i suoi risultati verranno riportati al termine.
2. Contatta l'ufficio del pubblico ministero. Poiché il mancato pagamento dello stipendio o di altri redditi a un dipendente è un reato penale. La dichiarazione descrive anche la situazione tra il dipendente e il datore di lavoro. Successivamente viene organizzata anche un'ispezione dell'impresa.
3. Andare in tribunale. Uno di modi efficaci responsabilizzare il datore di lavoro. Ma per dimostrare il comportamento illegale del proprietario dell’azienda saranno necessarie molte prove. Questi includono: registrazioni vocali, dichiarazioni di testimoni, informazioni sui posti vacanti dell'impresa, dove verrà registrato il reddito del dipendente. Una buona prova del ricevimento dello stipendio è un certificato di reddito del dipendente per l'ottenimento di un prestito, compilato dal datore di lavoro in forma gratuita.

Per non dimostrare che hai ragione e non perdere tempo e nervi, scegli organizzazioni che formalizzano i rapporti in conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa. Lo stipendio qui è ufficiale.

Il fenomeno noto come salario grigio è estremamente comune nella Federazione Russa: la maggior parte dei dipendenti in una fase o nell'altra della propria vita ha riscontrato caratteristiche simili nella propria attività lavorativa. Nonostante il fatto che alcuni vantaggi e svantaggi del salario grigio siano visibili ad occhio nudo, sia molti datori di lavoro che molti dipendenti non comprendono appieno tutti i pro e i contro assunti da tale metodologia di remunerazione. Inoltre, anche le questioni relative alla responsabilità del datore di lavoro e del lavoratore per il salario grigio rimangono irrisolte fino al momento della collisione con il coinvolgimento in esso.

Che cos'è lo stipendio grigio e come viene elaborato?

Nell’attuale legislazione e normativa russa, così come direttamente nella pratica legale e nel linguaggio commerciale, non si trova alcuna menzione del termine “stipendio grigio”. Tuttavia, molti sanno che questo è già qualcosa, così come lo stesso fenomeno dei salari grigi è estremamente diffuso nello spazio russo. In totale, ci sono tre tipi principali di salari "colorati", la cui decodificazione è abbastanza facile da conoscere:

Stipendio bianco- si tratta di fondi interamente versati ufficialmente al dipendente, formalizzati in conformità con gli standard dei codici del lavoro e fiscali. Sono completamente soggetti a tutte le commissioni e detrazioni applicabili e non contengono componenti corrotti o illegali.

Stipendio nero- Questo è l'esatto opposto del bianco. Cioè, ciò significa il pagamento di fondi a una persona effettivamente impiegata che, tuttavia, lavora senza contratto di lavoro e tutti i salari gli vengono pagati senza alcuna detrazione fiscale e, di conseguenza, tale dipendente non ha l'intera portata dei benefici sociali garanzie.

Stipendio grigio- Questo è qualcosa tra il bianco e il nero. Con questo termine si intende la retribuzione “in busta”, corrisposta a un lavoratore ufficialmente assunto, ma non registrata nei documenti contabili e la tassazione con i relativi rischi di responsabilità sia del lavoratore che del datore di lavoro.

Secondo le statistiche ufficiali del VTsIOM, nel 2016 solo il 13% dei russi ha ricevuto uno stipendio grigio e non più del 10% ha ricevuto uno stipendio nero. Allo stesso tempo, altri studi statistici mostrano risultati diversi, dimostrando addirittura che più del 50% dei residenti nella Federazione Russa ha ricevuto uno stipendio in busta nello stesso anno 2016. Il fatto stesso di utilizzare gli stipendi grigi complica in modo significativo la raccolta delle statistiche: non tutti gli intervistati sono disposti ad ammettere onestamente di aver ricevuto pagamenti in buste per vari motivi, e l'assenza di qualsiasi tassazione e rendicontazione su questi pagamenti rende impossibile la raccolta di informazioni ufficiali su di essi.

Indipendentemente da quanto reali siano i risultati del sondaggio, i salari grigi sono abbastanza comuni. Possono esserci molti scopi per l’utilizzo di tale meccanismo sia per il dipendente che per il datore di lavoro. Tuttavia, tale procedura di pagamento, sebbene più morbida in termini di conseguenze e responsabilità rispetto al salario nero, contiene ancora molte insidie ​​e pericoli sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.

Vantaggi e svantaggi dello stipendio grigio: principali pro e contro

I vantaggi dello stipendio grigio includono:

• Impiego ufficiale. Questo vantaggio è tale solo rispetto ai salari neri, che non prevedono affatto la formalizzazione dei rapporti di lavoro. In caso di stipendio grigio, il dipendente è a libro paga, matura servizi assicurativi e pensionistici e riceve adeguate trattenute. Il suo orario di lavoro viene registrato nel libro di lavoro e può successivamente essere utilizzato per un nuovo impiego come prova dell'esperienza e delle qualifiche esistenti.
• Ridurre al minimo i costi. Il datore di lavoro è tenuto a trasferire i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e alla Cassa pensione della Federazione Russa per ciascuno dei suoi dipendenti, nonché altri pagamenti obbligatori. Allo stesso tempo, il datore di lavoro detrae anche l'imposta sul reddito personale di ciascun lavoratore. La maggior parte di queste spese dipendono direttamente dall'entità dello stipendio e sono misurate in percentuale. Pertanto, il pagamento di una parte dei fondi sotto forma di stipendio in una busta consente al datore di lavoro di ridurre il carico fiscale e al dipendente di aumentare il proprio reddito effettivo.
• Efficienza gestionale. Poiché lo stipendio grigio non è registrato in nessun documento ufficiale dell'impresa, il datore di lavoro ha l'opportunità di utilizzare efficacemente questo strumento per la politica organizzativa interna. Può ridurre il costo del lavoro in qualsiasi momento senza alcun rischio e ha anche l'opportunità di influenzare il dipendente sia fornendogli ulteriore motivazione sotto forma di aumento dei guadagni, sia punendolo sotto forma di privazione dei fondi guadagnati senza conseguenze.
• Livello di impegno ridotto. Come accennato in precedenza, i salari grigi non si riflettono nella documentazione ufficiale dell'impresa, quindi il mancato pagamento non ha alcuna conseguenza legale. Di conseguenza, il datore di lavoro ha la possibilità in qualsiasi momento di ridurre significativamente il livello della propria responsabilità nei confronti del dipendente e di modificare i termini di pagamento per il suo lavoro senza alcun rischio o costo.

Tuttavia, oltre ai vantaggi, ci sono gli stipendi grigi e gli svantaggi. Questi includono le seguenti caratteristiche di questo metodo di remunerazione:

• Illegalità e possibilità di persecuzione. Questo è uno dei fattori decisivi che influenzano la possibilità di utilizzare il salario grigio come retribuzione. Allo stesso tempo, i dipendenti non sempre capiscono che anche loro possono essere ritenuti responsabili per aver percepito un reddito in modo non ufficiale senza pagare le imposte adeguate. Il livello di responsabilità può includere la responsabilità fiscale, nonché la responsabilità amministrativa e persino penale in alcuni casi.
• Basso livello di garanzie sociali. Questo svantaggio riguarda principalmente il dipendente. Un dipendente che riceve uno stipendio in busta non può contare su un'adeguata detrazione della pensione, sul pagamento integrale delle assenze per malattia e sulla ricezione garantita dello stipendio stabilito in caso di controversie o disaccordi. Questo aspetto può anche avere un impatto negativo sul datore di lavoro, se lo scopo di assegnare uno stipendio grigio fosse proprio quello di attirare i lavoratori e aumentare la loro retribuzione - in questo caso dovrà ridurre i pagamenti per malattia o maternità, oppure pagare anche in forma grigia, il che comporterà un aumento dei costi.
• Mancanza di strumenti giuridici. Nel caso del salario grigio, sia il datore di lavoro che il dipendente hanno un numero significativamente ridotto di modi efficaci per influenzarsi a vicenda e di opportunità legali per risolvere eventuali disaccordi. Allo stesso tempo, la parte più indifesa da questo punto di vista non è più il lavoratore, ma il datore di lavoro.

Dopo aver analizzato i fattori di cui sopra, ogni datore di lavoro e dipendente potrà decidere autonomamente se vale la pena utilizzare lo stipendio grigio, tenendo conto dei suoi pro e contro. Va notato che il servizio fiscale e le autorità di vigilanza dispongono ogni anno di un numero crescente di strumenti che consentono loro di monitorare efficacemente i fatti di pagamento degli stipendi in una busta e di conseguenza ritenere responsabili le persone coinvolte in questo processo.

Come possono gli ispettorati fiscali e del lavoro informarsi sui salari grigi?

Molti dipendenti e datori di lavoro che praticano l’uso dei meccanismi del salario grigio non sanno attraverso quali fattori il controllo governativo e le autorità di vigilanza possono determinarne la presenza nell’impresa. La conoscenza di queste caratteristiche ti consentirà di evitare la responsabilità per i salari grigi o almeno di ridurre i rischi di essere coinvolti in tali salari. Nella maggior parte dei casi, i seguenti fattori di rischio attirano l’attenzione dei servizi di cui sopra:

• Basso livello degli stipendi dichiarati per le posizioni rispetto a quelli simili nella regione.
• Discrepanza tra le retribuzioni dichiarate dei dipendenti e quelle indicate o indicate nel posto vacante per la posizione.
• Meno fondi ricevuti dai dipendenti con qualifiche o posizioni più elevate rispetto ai lavoratori meno qualificati nell'impresa.
• L'analisi dei certificati dell'imposta sul reddito delle persone fisiche-2 può dimostrare che un dipendente, dopo il licenziamento per causa a volontà ha ottenuto un lavoro con uno stipendio più basso, il che potrebbe anche indicare che lo stipendio è stato effettivamente pagato in busta.
• Indicazione da parte del dipendente nelle richieste di finanziamento bancario di un livello retributivo non corrispondente alla documentazione presentata a titolo di verbale.
• Il reclamo di un dipendente alla procura, al servizio fiscale federale o all’ispettorato del lavoro può costituire la base per un’ispezione completa.

Responsabilità del datore di lavoro per il salario grigio

Le conseguenze legali del pagamento del salario grigio al datore di lavoro sono le più gravi. Ciò è dovuto principalmente al fatto che è questo lato del rapporto di lavoro che ha la capacità di regolare efficacemente la procedura di assegnazione e pagamento degli stipendi, e il dipendente, a sua volta, praticamente non può influenzarlo nel quadro delle relazioni bilaterali, e ancora di più: costringere il datore di lavoro a farlo. In generale, la responsabilità per il salario grigio può essere considerata dalle seguenti normative:

• Articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo articolo prevede la responsabilità fiscale per il mancato pagamento delle tasse e commissioni richieste. Prevede una multa pari al 20 o al 40 per cento dell'importo delle tasse non pagate, a seconda della presenza o meno di dolo. Poiché il pagamento del salario grigio è chiaramente un atto intenzionale, ad esso viene sempre applicata una multa del 40%.
• L'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa implica la responsabilità amministrativa del datore di lavoro per violazione della legislazione sul lavoro. Una multa ai sensi di questo articolo può essere inflitta per un importo compreso tra 1 e 5 mila rubli per un singolo imprenditore o tra 30 e 50 mila rubli per una persona giuridica.
• L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa prevede la responsabilità penale per mancato pagamento delle tasse con una multa da 100 a 500 mila rubli, nonché con la reclusione fino a 5 anni. Tuttavia, se sussiste un solo fatto perseguibile ai sensi del presente articolo, il datore di lavoro può essere liberato da esso, previo pagamento delle ritenute fiscali richieste con tutte le sanzioni e multe.

Pertanto, la gamma delle possibili conseguenze legali per il pagamento del salario grigio può essere estremamente ampia. Al datore di lavoro possono essere applicate anche sanzioni quali la interdizione, il lavoro forzato o l'arresto.

Responsabilità del lavoratore per la retribuzione grigia

La responsabilità dei salari grigi non spetta solo ai datori di lavoro, ma anche ai lavoratori comuni. Le norme delle leggi russe prevedono l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per le persone comuni, a condizione che la loro controparte fiscale non abbia adempiuto a tale obbligo e fosse a conoscenza di questo fatto. Di conseguenza, ciascun dipendente è responsabile di ricevere uno stipendio grigio: dichiarare l'importo ricevuto e pagare autonomamente il 13% del reddito ricevuto nella busta alla propria filiale territoriale del Servizio fiscale federale.

La regolamentazione legale di questo aspetto è assicurata dalle disposizioni dell'articolo 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo i suoi principi, la multa per mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui salari grigi è del 5% per ogni mese di ritardo nel pagamento, fino al 30% dell'intero importo non pagato, ma non inferiore a 1 mila rubli. In caso di inadempimento dell'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito grigio, il dipendente può essere perseguito anche ai sensi del citato articolo 199 del codice penale della Federazione Russa.

Un dipendente può effettuare un pagamento senza conseguenze per se stesso e senza essere ritenuto responsabile fino al 15 luglio dell'anno successivo al mancato pagamento delle tasse. Allo stesso tempo, è tenuto a dichiarare tale reddito in un periodo di tempo più breve, fino al 30 aprile dell'anno successivo alla violazione.

Per chi cerca lavoro è un criterio importante nella scelta del posto di lavoro e per i datori di lavoro è la parte più sacrificabile del budget aziendale. Oltre all'imposta sul reddito personale del 13% trattenuta dal dipendente, il datore di lavoro effettua pagamenti significativi su fondi fuori bilancio.

Quasi un leader su tre nel paese utilizza schemi diversi“ottimizzazione” per ridurre il carico fiscale. Molto spesso questi schemi sono illegali.

Il desiderio di ottimizzare i costi “dipinge” di bianco gli stipendi dei dipendenti, o colore grigio. Nel primo caso si tratta di un importo del compenso assolutamente ufficiale secondo la normativa vigente. Li chiamano neri stipendi inesistenti, rilasciati solo di persona, non fornire garanzie sociali. Il salario grigio serve come opzione media tra i pagamenti legali e il denaro in una busta.

Cos’è lo stipendio grigio?

Il colore del “mouse” viene attribuito a tali pagamenti composti da due parti. Il primo, il più piccolo, viene effettuato su tutti i documenti, molto spesso indicati nel contratto di lavoro, da esso partono tutte le detrazioni, il secondo, il più significativo, viene emesso in contanti.

Questa forma di pagamento è popolare tra le piccole e medie imprese. Secondo le statistiche fornite dalle autorità fiscali, i settori più a rischio rimangono il commercio, l’edilizia e l’industria manifatturiera.

Vantaggi e svantaggi dell'uso

Esistono pro e contro del salario grigio per entrambe le parti del contratto di lavoro. C'è un vantaggio di tali pagamenti per i dipendenti: le loro dimensioni. Di solito, il tacito consenso alla pratica dei doppi standard ripaga con una somma di denaro ricevuta in una busta. I datori di lavoro riescono a risparmiare sul pagamento delle tasse e altro. Tuttavia, l’uso di tali meccanismi, nonostante la loro prevalenza e durata, è associato a rischi costanti.

Gli svantaggi di ricevere salari grigi per i dipendenti vanno oltre diversi punti:

1. In caso di controversie di lavoro, situazioni di conflitto o difficoltà finanziarie, l’imprenditore può ridurre significativamente l’importo degli incentivi.
2. In caso di licenziamento, ferie, compreso il congedo di maternità e congedo per malattia, viene emessa una somma di denaro in conformità con i guadagni ufficiali.
3. Quando si richiede un prestito nei documenti verrà indicata solo la parte bianca dello stipendio.
4. I contributi al fondo pensione sono minimi.

Per manager e imprenditori, la frode salariale è irta di ispezioni, se vengono scoperte violazioni, multe e persino responsabilità penali. Inoltre, la punizione ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa è prevista anche per i complici (capo contabile, funzionari del personale che mantengono la documentazione contabile) che contribuiscono all'evasione fiscale.

La "grande quantità" di violazioni - si tratta di un debito di oltre mezzo milione, non pagato entro tre anni - è punibile con una multa fino a 300 mila rubli, con l'arresto fino a sei mesi o con la reclusione fino a 24 anni. mesi. "Dimensioni extra large" implica debito fiscale di oltre 2,5 milioni di rubli su un periodo di tre anni ed è punibile con pene più gravi e fino a 6 anni di reclusione.

Va tenuto presente che la responsabilità finanziaria di un dipendente che causa danni alla proprietà è limitata allo stipendio ufficiale. (Articolo 241 del Codice del lavoro della Federazione Russa) Le autorità fiscali applicano multe e sanzioni prescritte negli articoli 122.123.75 del Codice tributario della Federazione Russa.

Come dimostrare la colpevolezza del datore di lavoro?

È quasi impossibile farlo, poiché la colpa è di entrambe le parti del contratto di lavoro. Tuttavia, se si verifica una situazione controversa, i funzionari fiscali consigliano ai dipendenti:

• ottenere il supporto di testimoni;
• confronta l'entità del tuo stipendio ufficiale con la media di questa professione nella regione;
• fornire video, registrazioni audio o violazioni della registrazione di foto;
• presente rendiconto finanziario dei pagamenti regolari “grigi”.

Un ispettore del lavoro parla della responsabilità del datore di lavoro in caso di salario grigio.

Dove lamentarsi?

Facciamo subito una riserva affinché i reclami anonimi vengano presi in considerazione, ma non portino al risultato desiderato. Coloro che decidono di difendere la propria causa fino alla vittoria devono indicare i dati personali quando contattano il servizio fiscale, l'ispettorato del lavoro e la procura.

I reclami (preferibilmente da parte dell'intero team) sulle violazioni dei diritti del lavoro vengono presentati all'ispettorato del lavoro. La domanda alla procura è accettata presso la sede dell'impresa. Ti consigliamo di allegare copie di “lettere a catena” e lamentarti dei bassi contributi al fondo pensione.

Su richiesta, l'ispettorato fiscale controllerà il reparto contabilità; in caso di violazioni, i materiali possono essere trasferiti alla commissione investigativa e spesso i casi vengono portati in tribunale. Le autorità fiscali spesso mostrano interesse per quelle aziende i cui salari sono inferiori alla media del settore.

Il desiderio del governo di “imbiancare” le attività finanziarie delle imprese non ha ancora dato risultati per diversi motivi. In primo luogo, non è facile dimostrare il fatto della partita doppia; in secondo luogo, il dipendente, accettando le condizioni che gli vengono presentate, approva lui stesso tale politica finanziaria, diventare complice di un processo illegale. Si forma un circolo vizioso.

I lavoratori si sforzano di ottenere benefici rapidi o non hanno l’opportunità di trovare un’impresa “bianca”, dove tutti i redditi siano stabili e ufficiali, permettano loro di vivere con dignità adesso e garantiscano una vecchiaia sicura, che è proprio dietro l’angolo per qualsiasi lavoratore. Per un datore di lavoro, risparmi come la “Spada di Damocle”, nonostante la prosperità esterna, minacciano costantemente di ispezioni e procedimenti legali.

Dove lamentarsi quando si riceve uno stipendio grigio e come dimostrare la colpevolezza del datore di lavoro? Di questo e molto altro si parla nel video. Buona visione!

Qualsiasi cittadino che abbia lavorato almeno una volta nella vita o stia appena trovando un lavoro sa che i salari possono essere di due tipi: bianco e nero.

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Se il primo è ufficiale, il secondo è illegale e il datore di lavoro che lo paga non fa altro che ingannare sia lo Stato che il suo dipendente. Tuttavia, esiste un altro tipo di stipendio: il grigio.

Cos'è?

Lo stipendio grigio è un pagamento composto da due parti disuguali:

1. Il più piccolo viene solitamente pagato sotto forma di stipendio bianco. Ciò significa che tutti gli accantonamenti necessari vengono addebitati su di esso.
2. La maggior parte viene data al dipendente sotto forma di contanti, proprio come i contanti.

Fondamentalmente, questo modo di guadagnare denaro può essere ottenuto lavorando per un rappresentante di un'impresa media o piccola. Questo è un ottimo modo per eludere il pagamento di parte delle tasse.

Molto spesso, puoi rivolgerti a un datore di lavoro di questo tipo quando cerchi lavoro in aree come:

• costruzione;
• vari settori commerciali;
• industrie manufatturiere.

Legislazione

Le imposte vengono trattenute sui salari ai sensi dell'articolo 226 del Codice del lavoro della Federazione Russa.

Inoltre, ci sono molti altri articoli che regolano le condizioni per fornire determinati pagamenti a un dipendente, che potrebbero essere inferiori quando si applica lo schema grigio:

• Arte. 144 Codice del lavoro della Federazione Russa - indennità di ferie;
• Arte. 183 Codice del lavoro della Federazione Russa e art. 14 della legge federale n. 255 - indennità di malattia;
• Arte. 178 e 181.1 del Codice del lavoro della Federazione Russa - indennità di fine rapporto;
• Arte. 10 della legge federale n. 176 - ratei pensionistici.

In caso di evasione fiscale, il capo dell'organizzazione può essere soggetto a responsabilità fiscale, come specificato nell'articolo 122 del Codice tributario della Federazione Russa, o responsabilità penale, ai sensi dell'articolo 198 del Codice penale della Federazione Russa.

Stipendio grigio

I salari grigi sono un ottimo modo per un datore di lavoro di fornire ai dipendenti maggiori entrate eludendo alcuni pagamenti fiscali.

A prima vista, questo schema è molto conveniente e vantaggioso per entrambe le parti. Tuttavia, se lo guardi più attentamente, le cose non diventano così allettanti.

Forme giuridiche condizionatamente

I datori di lavoro hanno l'opportunità di fornire ai dipendenti uno stipendio grigio e allo stesso tempo di non nasconderne l'importo allo Stato.

Esistono diversi schemi legali condizionali per questo. Tuttavia, vale la pena notare che il loro utilizzo spesso porta non solo a una riduzione delle detrazioni, ma anche a una maggiore attenzione da parte delle autorità fiscali.

I due schemi più comunemente utilizzati sono:

1. Dividendi. Le grandi imprese, il cui utile netto è significativo, possono pagare i guadagni dei propri dipendenti sotto forma di dividendi. In questo caso sarà possibile eliminare alcuni tipi di tasse. Ma dobbiamo subito riservare che non tutti i dipendenti possano beneficiare di questa forma di reddito.
2. Compensazione. Un altro metodo popolare è quello di pagare la maggior parte dei tuoi guadagni sotto forma di compensazione per la trattenuta salariale. Ma è bene chiarire che, secondo la legge, l'importo di tali pagamenti non è soggetto a tasse ed è pari a 1/300 del rifinanziamento, oppure il datore di lavoro può assegnarlo autonomamente. Dirigenti senza scrupoli ne approfittano prescrivendo ingenti compensi nelle normative locali e nei contratti di lavoro.

Ma anche quando si utilizzano sistemi apparentemente legali, i dipendenti sono comunque esposti a rischi. Per tutelare al massimo i dipendenti, il datore di lavoro può stipulare con loro un contratto civile.

In questo caso, ciascun dipendente è rappresentato come un singolo imprenditore, per cui tutti i suoi guadagni sono tassati secondo uno schema semplificato.

Vantaggi e svantaggi

Come già accennato, uno stipendio grigio presenta una serie di svantaggi per il dipendente. E ce ne sono parecchi, e la maggior parte è dovuta al fatto che i guadagni ufficiali o bianchi sono minimi.

Quindi, se un dipendente riceve il salario grigio, allora:

• l'importo delle indennità per malattia e di licenziamento viene ridotto, così come viene ridotta anche l'indennità per ferie;
• in caso di conflitto con i superiori, il dipendente può ricevere un compenso minimo;
• Potrebbe essere difficile ottenere un prestito o un credito, poiché nei dati è possibile indicare solo la parte bianca del reddito.

Ma lo svantaggio principale di tale lavoro diventerà evidente con l'arrivo dell'età pensionabile. Il fatto è che non ci sono praticamente detrazioni dell'imposta sul reddito personale dal salario minimo.

Di conseguenza, in Fondi pensione l'importo necessario per fornire a una persona una pensione non si accumula.

A differenza dei dipendenti, c'è un solo svantaggio per un manager, ovvero la minaccia che le sue azioni vengano scoperte e venga punito.

Ma vale comunque la pena evidenziare un vantaggio per il dipendente. Dato che dal reddito non vengono effettuate praticamente detrazioni fiscali, il suo stipendio finale diventa leggermente più alto. Ma ancora una volta vale la pena ricordare che un piccolo aumento dei guadagni in futuro si trasformerà in detrazioni dalla pensione.

Conseguenze

Quasi tutte le conseguenze che attendono un dipendente che riceve uno stipendio grigio sono indicate come svantaggi nel paragrafo precedente.

Vale anche la pena notare che quando riceve guadagni non documentati, il dipendente non è praticamente protetto in alcun modo. E se il datore di lavoro rifiuta, semplicemente non sarà in grado di dimostrare il proprio diritto agli importi non pagati.

Anche il datore di lavoro dovrà affrontare alcune conseguenze se si scopre che ha utilizzato uno schema grigio.

La pena minima sarà la responsabilità amministrativa. Nel peggiore dei casi, potrebbe rivelarsi un atto criminale, seguito dalla reclusione.

Dove contattare?

Se un dipendente decide di difendere i propri diritti, deve rivolgersi a tre servizi:

• ispezione del lavoro;
• servizio fiscale;
• ufficio del pubblico ministero

Tuttavia, è necessario fornire i propri dati personali, poiché i messaggi anonimi raramente portano al risultato desiderato e possono portare a conseguenze dannose.

Inoltre, è necessario preparare in anticipo le prove a supporto della testimonianza del dipendente.

Responsabilità

Quando viene rivelato uno schema grigio, tutte le parti che vi hanno preso parte in un modo o nell'altro si trovano ad affrontare una certa responsabilità. Allo stesso tempo, ciò riguarderà non solo i manager.

In molti casi, anche i dipendenti che hanno ricevuto salari grigi vengono attaccati dalle autorità fiscali.

Datore di lavoro

Secondo il Codice Fiscale, nel 2020 il datore di lavoro deve affrontare una responsabilità amministrativa sotto forma di sanzione.

Il suo importo sarà pari al 20% dell'importo totale che il gestore non ha pagato per le tasse.

Inoltre, sono previste sanzioni per il mancato pagamento dei premi assicurativi, che possono arrivare fino a 10mila rubli.

Ma se si scopre che l’importo totale delle tasse non pagate è cresciuto fino a raggiungere importi elevati, la direzione della società, ai sensi dell’articolo 199 del codice penale della Federazione Russa, può essere perseguita penalmente.

In questo caso sono possibili tre scenari:

1. Multa fino a 300mila rubli.
2. Nomina di arresto o lavoro forzato.
3. Privazione della libertà.

Dipendente

Per quanto riguarda il dipendente, molti credono che se viene individuato uno schema grigio, potrà “farla franca”.

Tuttavia, non dimenticare che un cittadino che percepisce un reddito sul quale non è stata trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve dichiarare autonomamente il proprio reddito. Allo stesso tempo, è obbligato a pagare almeno il 13% del loro importo.

Se ciò non viene fatto, al trasgressore viene inflitta una multa pari al 5% dell'importo di tutte le tasse non pagate.

Se un dipendente ha consapevolmente coperto il datore di lavoro o ha ricevuto somme particolarmente ingenti in modo losco, è passibile di responsabilità penale ai sensi dell'articolo 198 del codice penale della Federazione Russa.

Può assumere la forma di una multa che va da 300mila a un milione di rubli. In casi estremi, il dipendente rischia una pena detentiva da uno a tre anni.

Cosa fare in caso di mancato pagamento?

Se, dopo aver ricevuto uno stipendio grigio, un dipendente nota improvvisamente che l'importo dei pagamenti che gli sono stati forniti è stato ridotto all'importo dei guadagni ufficiali, può procedere come segue:

1. Cercare di aspettare che lo stipendio aumenti, il che non è l'idea migliore.
2. Parla con il tuo datore di lavoro e prova a normalizzare i tuoi guadagni. Questo può essere fatto da chi si accontenta di uno stipendio grigio.
3. Presentare un reclamo alle autorità competenti.

L'ultima opzione è la più corretta, ma allo stesso tempo la più difficile tra quelle presentate, poiché sarà abbastanza difficile per il dipendente dimostrare di avere ragione.

Dove lamentarsi?

Prima di candidarsi ovunque, un dipendente deve studiare attentamente il Codice del lavoro. Da esso puoi detrarre quali pagamenti sono dovuti in un caso particolare e anche indicarli tutti tipi possibili salari bianchi.

Dopo aver studiato il Codice del lavoro della Federazione Russa, un dipendente può presentare un reclamo alla commissione, che si occupa della risoluzione di situazioni controverse nella sfera del lavoro.

Inoltre, è possibile presentare una domanda alla procura o all'Ispettorato statale del lavoro.

Inoltre, il dipendente ha la possibilità di presentare un reclamo in tribunale.

Come dimostrare?

È estremamente difficile dimostrare che un datore di lavoro utilizza un sistema di pagamento grigio.

Ma se il dipendente non ha ancora ricevuto lo stipendio, o si sono verificate altre situazioni controverse, per dimostrare la colpevolezza del datore di lavoro è necessario:

1. Determina se ci sono testimoni.
2. Fornire qualsiasi registrazione o fotografia che consenta di dimostrare l'esistenza di una violazione.
3. Fornire rendiconti finanziari di regolarità dei guadagni grigi.

Il lavoratore può anche confrontare il livello della sua retribuzione ufficiale con quella di altri datori di lavoro della regione. Ma è meglio farlo prima dell'assunzione. Il lavoratore ha anche il diritto di adire il tribunale.

Andare in tribunale

Per andare in tribunale, un dipendente deve solo presentare una semplice dichiarazione di reclamo. Il documento deve indicare le affermazioni, nonché le circostanze in cui il dipendente è stato ingannato.