Superficie imponibile della casa. Imposta di proprietà su un edificio residenziale. Domande sul valore catastale e sui dati catastali

Ultimo aggiornamento: 17.03.2020

L'imposta sulla proprietà per le persone fisiche nel 2020 e oltre sarà calcolata in base al valore catastale. Il periodo transitorio per stabilire un nuovo metodo di calcolo delle imposte per i proprietari di immobili è terminato. Solo per il 2019 (il cui pagamento verrà effettuato nel 2020) l'imposta può ancora essere calcolata secondo le vecchie regole (tenendo conto del valore d'inventario degli immobili).

Come conoscere il valore catastale della tua casa

Oggi puoi conoscere l'esatto valore catastale del tuo immobile su Internet se conosci il numero catastale.

Se non conosci il numero catastale, quindi contattare il sito web di Rosreestr nella sezione " Informazioni di riferimento per oggetti immobiliari online", inserisci l'indirizzo dell'appartamento, quindi copia il GKN ricevuto (numero catastale statale).

Quando si conosce il numero catastale Basta andare sul sito web del servizio fiscale. Lì vengono compilati i campi proposti (anno fiscale, soggetto della Federazione Russa, tipo di immobile, numero catastale), cliccando ogni volta su “Avanti”. Di conseguenza, sarai in grado di scoprire l'imposta sulla proprietà dovuta. Inoltre, a seconda dell'anno e della regione di tuo interesse, scoprirai se viene applicato il valore catastale o quello d'inventario. Dal 2020 (ovvero la base imponibile, non l'anno di versamento) si applica solo il calcolo catastale.

Altre opzioni per scoprire il costo sul sito ufficiale di Rosreestr:

• sezione "Ottenere informazioni dal comitato tributario statale" - ordinare la ricezione di un estratto, che dovrà attendere 5 giorni lavorativi. Ricorda il numero dell'ordine, perché può essere utilizzato per tracciare l'esecuzione;
• sezione “Mappa catastale pubblica” - ricerca per numero catastale, le informazioni ottenute possono essere utilizzate come informazioni di riferimento, non hanno valore legale;
• sezione "Informazioni di riferimento sugli immobili" - può essere trovata in base a una delle tre condizioni: numero catastale, numero condizionale o indirizzo della proprietà;
• sezione "Ottenere informazioni dal fondo dati di valutazione catastale statale" - ricerca per numero catastale.

Se il database unificato contiene informazioni sul valore catastale del tuo immobile, tali informazioni devono essere fornite gratuitamente entro cinque giorni dal momento in cui richiedi direttamente a Rosreestr o al MFC un certificato di valore catastale (se ordini un certificato catastale passaporto, che, tra le altre cose, informazioni e valore catastale, dovrai pagare 200 rubli).

Quali immobili sono soggetti a tassazione?

Qualsiasi immobile, ad eccezione dei terreni, di proprietà di un cittadino è soggetto all'imposta sulla proprietà (i terreni sono soggetti a un'altra imposta fondiaria). Molto spesso parliamo di:

• appartamenti (parti di appartamenti);
• stanze separate in dormitori;
• edifici residenziali. Questi includono edifici residenziali su terreno per la costruzione di alloggi individuali, lotti sussidiari personali, giardinaggio, orticoltura, nonché parti di tali case;
• case non finite designate (secondo la documentazione di progettazione) come “residenziali”;
• annessi annessi (bagni, rimesse, ecc.);
• strutture commerciali (negozi, magazzini, uffici, ecc.).

Qualsiasi individuo deve pagare l'imposta. Anche un imprenditore individuale, se non rientra in uno speciale regime fiscale semplificato.

Come viene calcolata l'imposta?

La tabella seguente ti aiuterà a determinare l'aliquota fiscale per la tua proprietà:

Queste tariffe sono base. Sono inclusi nella formula per il calcolo dell'importo dell'imposta. Questo è il cosiddetto calcolo diretto, quando si moltiplica il valore catastale tasso d'interesse. Schematicamente la formula è questa: “Valore catastale” “X” “aliquota%” “=" “Importo imposta".

Gli enti locali possono ridurli fino a “0” oppure aumentarli, ma più che triplicarli. Ecco un esempio di come stanno le cose con Mosca

Non è necessario calcolare da soli l'importo esatto dell'imposta sulla proprietà. Verrà indicato nell'avviso di ricevuta che annualmente viene inviato a tutti i contribuenti.

Se le autorità fiscali non hanno inviato una notifica, il cittadino non è obbligato a agitarsi, effettuare calcoli in modo proattivo, pagare o richiedere una notifica. Si tratta di carenze delle autorità fiscali, per le quali un contribuente in buona fede non è responsabile. Dovrebbe essere solo preso in considerazione che il contribuente doveva precedentemente notificare (notificare) all'ispettorato la presenza di beni immobili ( non è necessario avvisare se in precedenza hai ricevuto notifiche dal servizio fiscale relative al pagamento dell'imposta sulla proprietà ). Eppure, l'ispettorato può inviare una notifica immediatamente per tre anni consecutivi (ma non di più) se il contribuente è stato dimenticato per breve tempo.

Importante! La mancata ricezione della notifica da parte di un cittadino perché non controlla la posta, si è trasferito ad un altro indirizzo, ecc. Non significa che la notifica non sia stata inviata. Questo è già considerato un atto senza scrupoli di un cittadino.

La domanda sorge spontanea: perché sapere a quanto ammonterà l'imposta sulla proprietà se l'avviso fiscale indicherà già l'importo? La risposta è semplice. I cittadini si sforzano di sapere in anticipo e in modo affidabile quanto dovranno pagare per la loro proprietà. Inoltre, le autorità fiscali a volte commettono errori nei calcoli. Il rilevamento tempestivo delle inesattezze consente di risolvere facilmente il problema ed evitare costi inutili per calcoli fiscali illegali.

Dal 2020 viene applicato il calcolo diretto dal valore catastale. Per i periodi precedenti è previsto un fattore di riduzione (per il 2018 - 0,6, 2019 - 0,8). Cioè, il risultato secondo la formula diretta (“Costo catastale” X “aliquota%”) deve essere moltiplicato per un coefficiente.

Esiste anche una formula adattiva che può essere utilizzata per calcolare l'importo dell'imposta sulla proprietà:

• N – l’importo dell’imposta da pagare.
• H1 - valore catastale degli immobili.
• H2 - valore d'inventario degli immobili.
• K – coefficiente (a seconda del tipo di immobile).
• SI – aliquota fiscale basata sul valore dell'inventario.
• SC – aliquota fiscale basata sul valore catastale

La formula specificata viene applicata se l'oggetto è registrato entro e non oltre 3 anni e sono presenti informazioni sul valore dell'inventario.

Per coloro che non vogliono perdere tempo con i calcoli, un calcolatore online aiuterà a scoprire l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche a partire dal 2019.

Quando iniziare a pagare l'imposta sulla casa in base al valore catastale

In alcune regioni dal 2016 vengono pagate nuove imposte sugli immobili utilizzando i dati catastali. L'intera imposta sul valore catastale verrà calcolata dal 01/01/2020.

Solo in alcune entità costitutive della Federazione Russa nel 2020 è possibile pagare la tariffa riportando per il 2019 secondo il criterio dell'inventario.

Cioè, infatti, per il 2020 (la notifica e il pagamento avverranno nel 2021), il costo di inventario sarà completamente escluso dalla formula di calcolo.

Meccanismo di pagamento delle imposte

Prima del mese di novembre di ogni anno, il contribuente riceve per posta un avviso e una ricevuta per l'anno fiscale precedente. Deve essere versato entro il 1 dicembre dell'anno in cui è stata ricevuta la notifica. Cioè, lo schema rimane tradizionale, cambierà solo l'importo dell'imposta.

Domanda:
Come verrà calcolata l'imposta se l'immobile è stato acquistato ad agosto 2020?

Risposta: l'imposta verrà calcolata in base al valore catastale solo a partire dal mese di agosto, cioè da quando hai effettivamente acquistato l'immobile. Per il periodo precedente verrà inviata una comunicazione da parte dell'ufficio delle imposte al venditore, che dovrà pagare l'imposta dal 1 gennaio fino ad agosto compreso.

Valore dell'inventario

Il calcolo del valore d'inventario differisce dal calcolo catastale. La base non sono i tipi di immobili, ma il loro inventario e i loro costi. Le autorità comunali possono variare il livello dell’aliquota fiscale entro limiti stabiliti:

• fino a 300 mila rubli. il valore dell'immobile, l'aliquota può variare dallo 0 allo 0,1%;
• da 300.001 rubli. fino a 500 mila rubli. dimensioni del tasso 0,1 – 0,3%;
• da 500.001 rubli. e dimensioni superiori 0,3 - 2%.

Se il comune non ha approvato la tariffa esatta, si applicano le tariffe fisse federali:

• fino a 500 mila rubli. – 0,1%;
• da 500.001 rubli. – 0,3%.

Ti ricordiamo che il valore dell'inventario può essere applicato per il 2019 (questo è l'ultimo periodo). È vero, l'avviso fiscale arriverà nel 2020 o, se il servizio fiscale tarda a inviarlo, nel 2021, 2022, ma non oltre.

Lo Stato sta realizzando alloggi per i proprietari di case – detrazione fiscale

Per ridurre l'importo dell'imposta, è prevista una detrazione:

• per appartamenti – 20 mq. M.;
• per case - 50 mq. M.;
• per camere - 10 mq. M.

Parliamo di metri quadrati sottratti alla superficie totale dell'immobile. Sono questi contatori deducibili che non saranno tassati.

Ti ricordiamo: non è necessario effettuare calcoli indipendenti. L'avviso fiscale riporterà in dettaglio le detrazioni e l'importo finale da pagare.

Domanda:
Come verrà preso in considerazione il vantaggio per un appartamento o una casa?

Per chiarezza, diamo un’occhiata ad esempi di calcolo dell’imposta sulla proprietà per i privati.

Esempio 1: l'immobile possiede un appartamento con una superficie totale di 30 mq. M. Tenendo conto della detrazione fiscale, otteniamo 30 – 20 = 10 mq. M. Pertanto, il proprietario dovrà pagare le tasse per soli 10 mq. M. Diciamo che il valore catastale dell'appartamento è di 900mila rubli. Ciò significa che l'imposta è calcolata da 300 mila rubli. (900.000/30 x 10). Moltiplichiamo per lo 0,1% (la tariffa per gli appartamenti), di conseguenza l'importo dell'imposta per l'anno è di 300 rubli. (300.000 x 0,1%).

Esempio 2: l'immobile possiede una casa con una superficie totale di 40 mq. m. Tenendo conto della detrazione fiscale, otteniamo 40 – 50 = -10. Se il valore è negativo, l’aliquota fiscale è zero e non è necessario pagare alcuna imposta. Ma non daranno soldi dal bilancio. Quando l'imposta risulta negativa, equivale all'indicatore “0”.

Come si applica la detrazione in caso di comproprietà di un appartamento?

Ogni proprietario paga le tasse in proporzione alla sua quota di proprietà. La detrazione però non è prevista per ciascun proprietario-azionista, ma per l’intero immobile nel suo insieme. Pertanto, tali azionisti potrebbero avere una domanda su quanta tassa di appartamento pagare ciascuno.

Domanda:
Appartamento con una superficie totale di 50 mq. è in comproprietà di due proprietari di 1/2 ciascuno, come verrà distribuita la detrazione?

Risposta: Un proprietario dovrà detrarre solo 10 mq. (20 mq/2) a titolo di detrazione fiscale. Quindi pagherà 25 – 10 = 15 mq. m. Un calcolo simile sarà effettuato per il secondo proprietario. Il valore catastale delle abitazioni è di 2 milioni di rubli, la superficie è di 44 m2, tutti dovranno pagare (44m2/2 - 10 m2) per 12 m2. E 1 m2 costa 45.455 rubli (2 milioni/44), quindi l'imposta sarà (12 m2 * 45.455 rubli) * 0,1% = 545 rubli. Questo è l'importo massimo, ad es. negli anni in cui è in vigore il fattore di riduzione, l'imposta sarà ancora inferiore.

Se i proprietari sono tre o più, la detrazione verrà divisa tra il numero appropriato di persone, in proporzione all'entità delle loro azioni.

Chi paga di più

I proprietari di uffici grandi e costosi ricevono il colpo più duro sui loro portafogli. centri commerciali, luoghi di ristorazione pubblica e altri immobili commerciali. Per le proprietà immobiliari, i proprietari sono tenuti a pagare l'imposta sugli immobili del 2%, senza detrazioni o benefici.

Per i proprietari di abitazioni più modeste l'importo dell'imposta è calcolato entro lo 0,1% del valore catastale. A proposito, in rari casi, l'importo dell'imposta potrebbe diminuire rispetto all'anno precedente. Ciò dipende dalla rivalutazione del valore catastale, dalle modifiche delle aliquote a livello regionale, in relazione al passaggio dal prezzo di inventario al prezzo catastale, ecc. Anche se di solito il calcolo dell'inventario sembra più redditizio per il contribuente, ci sono delle eccezioni.

Esempio: c'è un appartamento con una superficie totale di 50 mq. In precedenza, il valore d'inventario era di 186.000 rubli, il valore catastale diventava di 196.000 rubli. L'aliquota fiscale era dello 0,1% in entrambe le opzioni. Costo di 1 mq. al valore catastale = 196.000: 50 = 3.920 rubli. L'entità della detrazione fiscale per un appartamento è di 20 mq, che nel nostro caso sarà 3.920 x 20 = 78.400 rubli. Al netto della detrazione, otteniamo una base imponibile di 196.000 – 78.400 = 117.600 rubli. Pertanto, l'imposta su un appartamento con una superficie di 50 mq. sarà 117.600 x 0,1% = 117 rubli 60 kopecks. Ad esempio, in precedenza il proprietario pagava 186 rubli (186.000 x 0,1%) per il valore dell'inventario.

Quali vantaggi sono previsti?

Elenco dei vantaggi per l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche

Dal 2018 è prevista una agevolazione speciale per le famiglie numerose (con 3 o più figli). I genitori proprietari dell'immobile possono ridurre la superficie dell'immobile in base al numero di figli presenti nella famiglia. Per ogni bambino potrai portare via:

• 5 mq della superficie totale dell'appartamento (vani dell'appartamento);
• 7 mq. m dall'area di un edificio residenziale.

Ad esempio, una famiglia composta da 8 figli ha una costruzione abitativa individuale con una superficie di 100 mq. Il valore catastale della casa è di 3.000.000 di rubli. Quindi la base imponibile è: 100 mq. m."-" 7 mq "X" 8 bambini "=" 44 mq Ciò significa che l'imposta verrà pagata sul valore catastale di 1.320.000 rubli.

In questo caso un proprietario è esente dall'imposta solo per un immobile. Per eliminare gli abusi in materia fiscale.

Cioè, se un pensionato che ha un beneficio possiede due o più appartamenti, allora è esente dall'imposta solo su uno di essi. E per il secondo e gli altri dovrai pagare per intero

Se un cittadino beneficiario ha diversi tipi immobile, il beneficio viene concesso per un oggetto per ciascuna tipologia.

Ad esempio, un pensionato possiede 2 appartamenti, 1 casa di campagna, stabilimento balneare e fienile Cottage estivo. Un cittadino sarà esente dall'imposta su 1 appartamento, casa e fienile. E pagherà il secondo appartamento e uno stabilimento balneare.

Le tipologie di immobili ammessi a beneficiare dei benefici sono così definite dalla legge:

• appartamento/camera;
• annessi;
• locali per laboratori creativi, studi, atelier;
• garage/posto auto.

Altre tipologie di immobili non possono beneficiare dell'esenzione.

Per ricevere tale detrazione, è necessario scrivere una domanda al Servizio fiscale federale () e allegarla anche "Notifica di oggetti fiscali selezionati per i quali è previsto un vantaggio fiscale per l'imposta sulla proprietà personale" (). Tali documenti dovranno essere presentati entro il 31 dicembre dell'anno di riferimento (in cui verrà applicato il beneficio).

La documentazione può essere presentata all'ispezione territoriale, tramite l'MFC, e anche elettronicamente tramite il proprio account personale sul sito web del Servizio fiscale federale.

Esempio: Il valore catastale della proprietà della casa era di 12.000.000 di rubli. Il proprietario ha ritenuto che questo importo fosse chiaramente elevato, poiché la casa non era stata completata e non c'erano fondi per completare la costruzione, la toilette si trovava sulla strada, l'approvvigionamento idrico era un pozzo e il sistema fognario era una fossa settica. Dalle reti centrali arriva solo elettricità. Sono stati invitati periti accreditati indipendenti, che hanno indicato nelle conclusioni della valutazione il valore catastale della casa pari a 3.500.000 rubli. Puoi andare in tribunale con i risultati ottenuti.

Quali diritti hanno le regioni?

Gli enti locali hanno il diritto, con proprie risoluzioni, di modificare l'aliquota fiscale e di applicare vantaggi aggiuntivi per determinate categorie di cittadini. Puoi scoprire l'esistenza di tali privilegi contattando l'amministrazione nel tuo luogo di registrazione o contattando uno specialista MFC.

Cosa fare se non hai ricevuto una notifica fiscale relativa alle imposte maturate?

I proprietari di immobili e di veicoli devono denunciare all'Agenzia delle Entrate se non hanno ricevuto avvisi fiscali.

L'assenza di una ricevuta fiscale indica che il Servizio fiscale federale non dispone di dati sugli immobili e il contribuente è obbligato a fornire una relazione sulla proprietà. Tale messaggio viene fornito una sola volta fino alla fine dell'anno successivo all'anno di acquisizione della proprietà.

Oppure questa è un'omissione del servizio fiscale. Se le notifiche successive arrivano con diversi anni di anticipo, è possibile pagare entro un periodo di 3 anni. Ma questo non si applica ai casi in cui il proprietario ha nascosto informazioni sui suoi oggetti. Cioè, non ha presentato un avviso di acquisizione di beni immobili.

Domanda risposta

Domanda: Come scoprire il debito fiscale per un appartamento ad un indirizzo?

Domanda: Cosa fare se non ci sono soldi per pagare?

Domanda: Se ritengo che la tassa sia troppo alta, è possibile ridurla e come?

Domanda: Cosa fare se non esiste un valore catastale per un appartamento a Rosreestr?

Domanda: Devo pagare le tasse per un appartamento comunale?

Domanda: Un vicino può avere una tassa quando area uguale meno?

Se hai domande sull’argomento dell’articolo, non esitare a farle nei commenti. Risponderemo sicuramente a tutte le tue domande entro pochi giorni.

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La redazione di RBC Real Estate ha compilato le istruzioni su come calcolare la nuova imposta sulla proprietà, anche per i moscoviti.

Foto: depositphotos.com/andrei_77

La Russia ha adottato una nuova tassa sulla proprietà. Secondo la legge, i comuni e le città federali possono istituire un'imposta sulla proprietà per le persone fisiche.

L'essenza della nuova tassa: il valore catastale dell'appartamento, calcolato da periti indipendenti incaricati dagli organi esecutivi delle entità costituenti della Federazione Russa, verrà ora utilizzato come base imponibile. L’imposta fondiaria resta la stessa.

Dipartimento politica economica e Sviluppo della Città di Mosca hanno presentato giovedì un calcolatore online per calcolare l'importo approssimativo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in base al valore catastale. L'obiettivo è aiutare il proprietario di un immobile nella capitale a calcolare l'importo approssimativo dell'imposta sulla proprietà di sua proprietà.

Quando pagare?

La nuova legge entrerà in vigore il 1° gennaio 2015, ma per le regioni è previsto un periodo transitorio di cinque anni, durante il quale l'importo dell'imposta aumenterà del 20% all'anno. Il pagamento dell’imposta sulla proprietà per i cittadini in base al valore catastale inizierà nel 2016, mentre i russi inizieranno a pagare l’intero importo nel 2020.

L'imposta viene calcolata per l'intera proprietà e i proprietari pagano in base alla loro quota. I moscoviti possono già calcolare quanto dovranno pagare di tasse sulla proprietà. A questo scopo, il Dipartimento di Politica Economica e Sviluppo della città ha creato un calcolatore delle tasse.

* Ogni proprietario ora vede il valore dell'inventario nel pagamento dell'imposta corrente, nonché nei documenti della proprietà. Questo costo è necessario per calcolare la differenza tra l’imposta attuale (dal valore dell’inventario) e ciò che i cittadini pagheranno a partire dalla seconda metà del 2016. Russi fino al 2020 pagherà la differenza tra questi importi.

Anche gli altri cittadini russi possono calcolare quanto dovranno pagare con la nuova tassa. Per fare ciò, sul portale Rosreestr è possibile richiedere i dati sulla valutazione catastale del valore di un appartamento o di una casa.

I proprietari moscoviti possono anche calcolare i loro pagamenti in modo indipendente. Le aliquote fiscali sono state adottate il 14 ottobre 2014.

Per garage e posti auto, nonché per altri immobili, le aliquote sono rispettivamente dello 0,1% e dello 0,5%.

Per gli oggetti di costruzione incompiuta (se lo scopo previsto di tali oggetti è un edificio residenziale) dovrai pagare lo 0,3%. La stessa aliquota del 2,0% è prevista per gli immobili commerciali (uffici, negozi, ristorazione, ecc.).

La legge prevede una detrazione fiscale di 20 mq. m per appartamenti, 10 mq. mq per camere e 50 mq. M. per singoli oggetti costruzione di alloggi. Cioè, se hai un appartamento di 54 mq. m, verranno tassati solo 34 mq. M.

Come influenzerà il mercato immobiliare?

La nuova tassa immobiliare avrà un impatto maggiore sui proprietari di immobili costosi. Come ha scritto in precedenza RBC-Real Estate, per la maggior parte dei cittadini comuni che possiedono appartamenti di classe economica, il carico fiscale aumenterà in modo insignificante. Tuttavia, per i proprietari di appartamenti di classe economica nel centro di Mosca, i cambiamenti nella politica fiscale avranno un impatto maggiore. Tutto dipende dal coefficiente (vedi calcoli sotto).

In molti casi, l'importo dell'imposta aumenterà di oltre 10 volte e anche per modesti monolocali e bilocali nelle regioni non centrali ammonterà a 5-7 mila rubli. nell'anno. A Mosca potrebbe iniziare il trasferimento dei cittadini a basso reddito dal centro alla periferia per ridurre il carico fiscale. In futuro le persone diventeranno più pragmatiche nella scelta di un appartamento e terranno conto del carico fiscale che dovranno sostenere.

Valore catastale

Ora, secondo il governo di Mosca, il valore catastale è inferiore del 15-20% rispetto al valore di mercato. Tuttavia, secondo gli esperti, nel prossimo futuro i meccanismi per la sua valutazione verranno adeguati e si avvicinerà a quelli del mercato.

Gli specialisti dell'agenzia di analisi RWAY notano che quanto più costoso è l'appartamento, tanto maggiore è la differenza tra valore catastale e valore di mercato. Per alcune proprietà d'élite a Mosca, il valore catastale può essere inferiore di oltre l'80% rispetto al valore di mercato.

È anche importante notare che il valore d'inventario dei nuovi edifici oggi è il più vicino possibile al valore di mercato, quindi l'aumento delle tasse sarà minimo.

Calcolo dell'importo dell'imposta in base al valore catastale per diverse tipologie di appartamenti a Mosca

Come ridurre le tasse sulla proprietà?

Ogni cittadino avrà il diritto di ricorrere in appello contro l'accertamento del valore catastale. In caso di disaccordo con l'accertamento, i proprietari immobiliari possono impugnarlo sia in tribunale che in fase istruttoria. La procedura istruttoria prevede la presentazione di una domanda di revisione del valore catastale alla Commissione Rosreestr per l'esame delle controversie relative ai risultati della determinazione del valore catastale. Tale domanda può essere presentata alla commissione entro sei mesi dalla data di inserimento delle informazioni nel catasto immobiliare statale. Se non si rispetta questo termine, è necessario intentare una causa contro il Servizio federale per la registrazione statale, catasto e cartografia o l'Ufficio del Servizio federale per la registrazione statale, catasto e cartografia per un'entità costitutiva della Federazione Russa.

Motivi per rivedere i risultati della stima catastale: inattendibilità delle informazioni sull'immobile utilizzate per determinarne il valore catastale; stabilire in relazione ad un oggetto immobiliare il suo valore di mercato alla data in cui è stato stabilito il suo valore catastale.

Chi pagherà di più?

Pochi pagheranno il tasso più alto del 2%. Secondo la società IntermarkSavills, il numero di appartamenti con un valore stimato superiore a 300 milioni di rubli a Mosca è di circa 1,5-2mila, inoltre ogni anno vengono messi in funzione nuovi edifici, aggiungendo diverse dozzine in più a questo volume. Tuttavia, il loro valore catastale è spesso molto più basso. Il governo di Mosca ha censito circa 50 strutture simili nella capitale.

Contact Real Estate ha calcolato il costo di una delle proprietà più costose di Mosca: appartamenti d'élite complesso residenziale"Negoziante". Sulla base del costo totale di un appartamento in un palazzo di 35 milioni di dollari (tasso di cambio della Banca Centrale di 39,6 rubli), il costo degli appartamenti sarà di 1 miliardo e 386 milioni di rubli. Poiché gli appartamenti appartengono a immobili non residenziali, per gli immobili non residenziali non è prevista alcuna detrazione fiscale (a partire da 20 mq). Con un'aliquota sugli immobili non residenziali del 2%, l'imposta sulla proprietà ammonterà a 27,720 milioni di rubli. nell'anno!

Come aumenterà il carico fiscale per i moscoviti?

È indicativo come cambia l’importo dell’imposta per i residenti man mano che si allontanano dal centro. Ad esempio, abbiamo preso monolocali con una superficie di 38 metri quadrati. m in case situate in due direzioni di diversi livelli di prestigio e popolarità: occidentale e orientale. Il valore catastale si calcola come il valore di mercato meno il 10%, poiché secondo il governo di Mosca in media è molto inferiore al valore di mercato. Il valore di mercato, a sua volta, viene calcolato come media aritmetica degli indicatori di prezzo in aree situate in diverse zone territoriali lungo percorsi selezionati (sulla base dei dati di irn.ru).

In che modo la distanza dal centro incide sulle tasse?

A- Cremlino, AVANTI CRISTO - Anello dei Boulevard,SK- Circonvallazione dei Giardini,TTK- Terzo anello di trasporto

Come si può vedere dalla tabella, il carico fiscale per chi vive all'inizio della prestigiosa direzione occidentale è 2,8 volte superiore rispetto a chi si è stabilito più vicino alla tangenziale di Mosca. In direzione est la differenza tra residenti del centro e della periferia supera le 3,3 volte.

Calcolo dell'importo dell'imposta per un appartamento di 38 mq. m per distretto

Secondo i calcoli, il distretto più conveniente di Mosca in termini di tassazione è il distretto amministrativo sud-orientale: qui il valore catastale medio per metro quadrato è di 139,5 mila rubli. Al secondo posto si è piazzato il Distretto amministrativo meridionale con un valore di 149,4 mila rubli. per quadrato. Chiude i primi tre il distretto amministrativo orientale, dove gli esperti hanno determinato il valore catastale medio per metro quadrato a 154,8 mila rubli.

Calcolo dell'importo dell'imposta per un appartamento di 55 mq. m per distretto

Per presentare un ordine approssimativo degli importi che i proprietari di appartamenti a Mosca dovranno versare annualmente al bilancio, gli esperti della società Metrium Group hanno effettuato calcoli fiscali per appartamenti monolocali, bilocali, trilocali e multilocali. Per i calcoli è stata presa una superficie di 38 mq. m (1 stanza), 55 mq. m (2 vani), 80 mq. m (3 vani) e 120 mq. m (multisala). Inoltre, gli esperti hanno calcolato quale dovrebbe essere l'area di un appartamento per pagare le tasse alle aliquote massime: 0,2%, 0,3% e 2%.

Calcolo dell'importo dell'imposta per un appartamento di 80 mq. m per distretto

Calcolo dell'importo dell'imposta per un appartamento di 120 mq. m per distretto

Chi riceverà i benefici?

Hanno diritto alle agevolazioni fiscali le seguenti categorie di contribuenti:

1. I pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione pensionistica, nonché le persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione Federazione Russa viene pagata la manutenzione mensile a vita;
2. Portatori di handicap di I e II gruppo di disabilità;
3. Partecipanti Guerra civile e fantastico Guerra Patriottica, altre operazioni militari per proteggere l'URSS tra il personale militare che ha prestato servizio unità militari, quartieri generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo, ed ex partigiani, nonché veterani del combattimento;
4. Eroi Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone ha assegnato l'ordine Gloria di tre gradi;
5. Disabile fin dall'infanzia;
6. Persone del personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli organi interni e di sicurezza dello stato che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che si trovavano nelle città durante questa periodo, partecipazione alla difesa della quale tali persone vengono computate nell'anzianità di servizio ai fini della concessione di una pensione a condizioni preferenziali stabilite per il personale militare delle unità attive dell'esercito;
7. Persone aventi diritto al sostegno sociale ai sensi della Legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991. N 1244-I "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl", in conformità con la legge federale del 26 novembre 1998. N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa" e la legge federale del 10 gennaio, 2002. N 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk";
8. Personale militare, nonché cittadini dimessi servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, per motivi di salute o in connessione con eventi organizzativi e di personale, con una durata totale del servizio militare di 20 anni o più;
9. Persone che sono state direttamente coinvolte in unità a rischio speciale nei test di armi nucleari e termonucleari, nell'eliminazione degli incidenti negli impianti nucleari presso armi e strutture militari;
10. Familiari del personale militare che hanno perso il capofamiglia;
11. Cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare che hanno svolto compiti internazionali in Afghanistan e in altri paesi in cui si sono svolte le ostilità;
12. Individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, compresi arma nucleare e tecnologia spaziale;
13. Genitori e coniugi di personale militare e dipendenti pubblici uccisi durante il servizio;
14. Individui che svolgono attività professionale attività creativa, - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture da essi utilizzate esclusivamente come laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali utilizzati per organizzare musei, gallerie e biblioteche non statali aperti al pubblico - per il periodo di tale utilizzo ;
15. Individui - in relazione a edifici o strutture economiche, la cui area non supera i 50 metri quadrati e che si trovano su appezzamenti di terreno destinati all'agricoltura sussidiaria personale, all'agricoltura di dacie, all'orticoltura, all'orticoltura o alla costruzione di alloggi individuali.

Sergej Velesevich
Tabelle: RWAY secondo Rosreestr e dati da fonti aperte, RBC Real Estate, Metrium Group

Le tasse sulla casa 2019 devono essere pagate dai proprietari. Se il proprietario è una persona fisica, l'importo degli obblighi a carico del bilancio è determinato dall'autorità fiscale, l'importo da pagare viene comunicato al cittadino tramite un avviso e l'imposta deve essere pagata entro il 1 dicembre della successiva rendicontazione anno. Questo tipo di tassa è classificata come locale, quindi le aliquote fiscali e l'elenco dei benefici possono essere adeguati dalle autorità comunali.

Imposta sulle case e sui terreni privati ​​- regolamentazione legale

L'aspetto giuridico delle questioni relative all'applicazione dell'imposta sulla proprietà sotto forma di beni immobili di persone fisiche è discusso nel capitolo 32 del Codice fiscale della Federazione Russa. Quali beni sono soggetti a tassazione:

viene riscossa un'imposta sulle case di campagna e sugli edifici residenziali nelle città;

un appartamento o una stanza separata sono soggetti a tassazione;

i garage sono tassati;

immobili non finiti;

complessi immobiliari unificati.

Nella categoria imponibile sono inclusi anche gli edifici residenziali in dacia e appezzamenti di giardino- sono equiparati agli edifici residenziali per analogia con gli edifici su terreni per la costruzione di abitazioni individuali. Se una persona possiede non solo una casa, ma anche un appezzamento di terreno, dovrà pagare l'imposta fondiaria ogni anno. La regolamentazione legale della tassazione fondiaria è effettuata dalle disposizioni del capitolo 31 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Imposta sulla casa d'abitazione: aliquote fiscali

Nell'art. 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa fissa le aliquote fiscali per le imposte riscosse sui proprietari di case private. Queste tariffe rappresentano le linee guida di base per i comuni che, attraverso i loro atti giuridici, possono adeguare le aliquote dell’imposta sulla proprietà e applicare un approccio differenziato. Se le tariffe non vengono stabilite dalle autorità locali, vengono applicate le tariffe specificate nel Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le tariffe e le formule di calcolo variano a seconda del valore preso come base: inventario o catastale. Il sistema fiscale russo prevede il passaggio completo alla valutazione catastale a fini fiscali a partire dal 01/01/2020. (Articolo 5 della legge del 4 ottobre 2014 n. 284-FZ).

Quale imposta sulla casa dovrà pagare un individuo dal valore catastale (clausola 2 dell'articolo 406 del Codice fiscale della Federazione Russa):

se si tratta di immobili residenziali, anche rurali, di costruzioni non finite (se è previsto un edificio residenziale), di garage o annessi agricoli (fino a 50 mq), l'aliquota è dello 0,1%;

per gli uffici e altri immobili commerciali inclusi nell'elenco regionale (clausola 7 dell'articolo 378.2 del Codice fiscale della Federazione Russa), viene stabilita una tariffa del 2%;

l'imposta sulla casa per le persone fisiche è calcolata al tasso del 2% se il suo valore catastale supera i 300 milioni di rubli;

altri tipi di proprietà sono tassati con un'aliquota dello 0,5%.

Se si prende come base il valore dell'inventario, la differenziazione delle aliquote viene effettuata tenendo conto del valore della proprietà, moltiplicato per il coefficiente deflatore crescente (clausola 4 dell'articolo 406 del Codice fiscale della Federazione Russa):

fino a 300 mila rubli. (incluso) – aliquota fino allo 0,1%;

se il prezzo degli immobili è compreso tra oltre 300 mila rubli. fino a 500 mila rubli. (incluso), il tasso sarà compreso tra 0,1 e 0,3%;

per le proprietà più costose (da 500 mila rubli) la tariffa è dello 0,3 - 2%.

Il valore del coefficiente deflatore per il calcolo dell’imposta in base al valore delle scorte per il 2018 è 1,481; per il 2019 – 1.518.

Tariffe regionali

Va tenuto presente che l'imposta sulle case di campagna 2019 in diverse regioni viene calcolata con aliquote diverse. Ad esempio, nel Regione di Leningrado Più di 100 atti giuridici regolano la portata della tassazione della proprietà delle persone fisiche. Le autorità locali in relazione agli edifici residenziali per un valore fino a 300 milioni di rubli. Nella maggior parte dei casi fissano un'aliquota dello 0,1%, ma alcuni comuni hanno un diverso sistema di differenziazione tariffaria. Pertanto, nell'insediamento rurale Lagolovsky, l'imposta per gli edifici residenziali è dello 0,2%, per gli appartamenti e gli oggetti non finiti, che in futuro dovrebbero diventare proprietà residenziali - 0,3%, per i garage e gli annessi - 0,1% (Decisione dei deputati del Consiglio Lagolovsky del 25 ottobre 2017 n. 51).

L'imposta sulla casa nella regione di Mosca sarà riscossa allo 0,3% se il valore della proprietà è entro 300 milioni di rubli, o al 2% se il valore della proprietà è superiore a 300 milioni di rubli. A Mosca viene utilizzato un approccio diverso: le autorità hanno legato l'aliquota fiscale non solo al tipo di immobile, ma anche all'intervallo del suo valore catastale (Legge di Mosca n. 51 del 19 novembre 2014, modificata a novembre 21, 2018):

imposta su una casa privata nel 2019 per un costo compreso tra 10 milioni di rubli. sarà calcolato ad un tasso dello 0,1%;

l'aliquota è dello 0,15% se il costo è compreso tra 10 milioni di rubli. e 20 milioni di rubli;

per gli immobili di valore compreso tra 20 e 50 milioni di rubli è applicabile un'aliquota dello 0,2%;

per gli immobili del valore stimato di 50 milioni di rubli è fissata una tariffa dello 0,3%. fino a 300 milioni di rubli;

per gli immobili più costosi (oltre 300 milioni di rubli) l'aliquota è del 2%.

A San Pietroburgo, le imposte sulle case private nel 2019 vengono riscosse tenendo conto del valore catastale secondo la seguente gradazione delle aliquote (Legge della città di San Pietroburgo del 26 novembre 2014 n. 643-109, modificata a novembre 29, 2017):

per un costo fino a 5 milioni di rubli. – 0,1%;

quando valutato da 5 a 10 milioni di rubli. – 0,15%;

se il prezzo dell'immobile è compreso tra 10 e 20 milioni di rubli. – 0,2%

quando il prezzo sale fino a 20-300 milioni di rubli, la tariffa aumenta fino allo 0,25%;

per oggetti di valore superiore a 300 milioni di rubli. – 2%.

In tutte le regioni citate le imposte fondiarie e immobiliari vengono calcolate in base alla stima catastale.

Come viene calcolata l'imposta sulla casa?

L'imposta viene pagata dai privati ​​una volta all'anno. La base per il suo calcolo è la valutazione catastale dell'immobile. L'importo degli obblighi verso il bilancio si ottiene moltiplicando il prezzo catastale e l'aliquota fiscale. Dal 2020 l’opzione di calcolare l’imposta in base al valore catastale sarà l’unica possibile; ora, in alcuni casi, è possibile utilizzare il valore d’inventario rettificato tenendo conto del coefficiente deflatore.

L'imposta sulla casa (IZHS) viene calcolata separatamente dalle altre attività tipi diversi la proprietà è tassata con aliquote differenziate. Le passività sono calcolate sulla base del valore catastale stabilito all'inizio del periodo d'imposta per il quale viene calcolata l'imposta. Se il valore di un oggetto cambia nel corso dell'anno, tali adeguamenti non incideranno sull'imposta per l'anno in corso; la variazione dei dati sarà importante per il calcolo dell'imposta per il periodo successivo.

Nel calcolo della dimensione della base imponibile di un edificio residenziale si applica una detrazione fiscale: è necessario sottrarre dal suo valore catastale totale il valore catastale di 50 mq. M. Nel calcolo dell'imposta su una parte di un edificio residenziale, si applica una detrazione di 20 mq. M. Dal periodo fiscale 2018, viene applicata un'ulteriore detrazione per le famiglie numerose (se ci sono 3 o più figli sotto i 18 anni) - 7 mq. m di un edificio residenziale o parte di esso per ciascun figlio minore (clausole 3, 5, 6.1 dell'articolo 403 del Codice fiscale della Federazione Russa). Il costo residuo dopo l'applicazione delle detrazioni sarà pari alla base imponibile, che dovrà essere moltiplicata per l'aliquota appropriata.

Esempio

Un individuo possiede una casa a due piani a Mosca, il valore catastale dell'edificio è di 35 milioni di rubli, area totale– 160 mq. m. Calcoliamo l'imposta.

Innanzitutto, viene calcolata l’entità della base imponibile:

35.000.000 – (35.000.000 / 160 x 50 mq) = 24.062.500 rub.

Nella fase successiva, viene determinata l'aliquota fiscale - 0,2% (l'aliquota è legata al valore della proprietà).

24.062.500 x 0,2% = 48.125 rubli.

Imposta su una casa privata - vantaggi fiscali

I benefici per la tassazione immobiliare sono previsti per le persone con lo status di Eroe dell'URSS o della Federazione Russa, i disabili, i partecipanti alle operazioni militari, i cittadini esposti alle radiazioni durante i test sulle armi o la liquidazione delle conseguenze di incidenti, il personale militare con più di 20 anni anni di servizio, parenti di militari deceduti, soldati “afghani”, ecc. .P. (l'elenco completo è riportato nell'articolo 407 del Codice fiscale della Federazione Russa). Sono previste prestazioni anche per i pensionati che ricevono pensioni in conformità con la legislazione pensionistica della Federazione Russa, nonché per le persone che hanno raggiunto i 60 (uomini) e i 55 (donne) anni di età, che ricevono un'indennità vitalizia (giudici, ecc.). Il beneficio è valido anche per quei soggetti che, a causa delle modifiche apportate alla normativa sulle pensioni nel 2019, non sono ancora pensionati, ma secondo le norme precedenti avrebbero diritto a ricevere la pensione (clausola 10, 10.1 dell'articolo 407 T.U. Codice della Federazione Russa).

Il vantaggio è concesso sotto forma di esenzione fiscale per un solo oggetto di ciascun tipo di proprietà posseduto da una persona e non utilizzato da questa nell'impresa. Ad esempio, se un pensionato possiede solo un edificio residenziale e un appartamento, entrambi gli oggetti sono soggetti a prestazioni. Se esistono più oggetti imponibili dello stesso tipo (più appartamenti, più case, ecc.), l'imposta verrà riscossa su tutti gli oggetti del tipo corrispondente, tranne uno (una casa, un appartamento, ecc. sono preferenziali).

Per garantire che l'imposta su una casa in un villaggio o in una città, o su un altro oggetto che rientra nel beneficio, non venga calcolata dalle autorità fiscali e emessa per il pagamento, il proprietario deve presentare prima una domanda corrispondente al Servizio fiscale federale 31 dicembre dell'anno di riferimento. Ma, di norma, anche in assenza di domanda, il Servizio fiscale federale calcola l'imposta sulla proprietà tenendo conto dei benefici dovuti al cittadino, e un oggetto che ha un valore maggiore rispetto ad altri oggetti dello stesso tipo è soggetto all’esenzione fiscale (ovvero, se le case sono due, il beneficio viene concesso per quella più costosa).

Quando diventi il ​​felice proprietario di un cottage fuori città, devi ricordare che questa acquisizione porta con sé non solo aria fresca e atmosfera pastorale, ma anche alcune responsabilità nei confronti dello Stato.

Stiamo parlando di pagare le tasse.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Per la prima volta incontrerai imposta sull'acquisto di una casa.

È vero, il venditore dovrà pagare per questo: dopotutto, ha ricevuto un reddito da vendite di case e terra, il che significa che deve pagare le tasse sul reddito privati ​​- 13% dell'importo della transazione. Alcuni venditori, cercando di eludere le tasse, cercano di vendere gli immobili attraverso un contratto di donazione fittizio. Ma in caso di donazione, la responsabilità del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ricadrà sull'acquirente del cottage.

Tuttavia, ci sono situazioni in cui, a seguito delle transazioni immobiliari, nessuno dovrà pagare alcuna tassa. Si tratta di un regalo a parenti stretti e familiari, nonché dell'acquisto e della vendita di beni immobili appartenuti al venditore a lungo- più di tre anni.

Per evitare la riscossione delle imposte dal donatario, è necessario presentare i documenti che confermano il rapporto all'ispettorato territoriale. Se non è possibile evitare il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, indicare nel contratto di donazione il valore contrattuale della proprietà: da questo verrà calcolata l'imposta. Se il valore contrattuale non viene determinato, l'ispettorato calcolerà autonomamente la base imponibile, prendendo come base il valore di mercato.

Imposte fondiarie e immobiliari

Ci sono anche tasse che i proprietari di terreni e immobili sono tenuti a pagare. Vengono pagati regolarmente: una volta all'anno.

Imposta sulla casa

Se hai costruito una casa privata, Quello imposta su esso maturerà dall'inizio dell'anno successivo a quello della sua messa in esercizio.

Se viene acquistata una casa, l'obbligo di pagare l'imposta per l'anno di acquisto verrà suddiviso tra venditore e acquirente “equamente”: in base al numero di mesi solari di proprietà dell'immobile. A questo proposito, dal punto di vista fiscale l’acquisto di una casa è altrettanto logico quanto l’acquisto di un appartamento.

Paga tassa di soggiorno per l'anno trascorso è necessaria entro il 1° novembre dell'anno successivo. Solitamente, però, l'ufficio delle imposte invia avvisi in cui indica attentamente le scadenze di pagamento.

L'aliquota dell'imposta sulla proprietà è fissata da ciascuno ente comunale in modo indipendente entro i limiti stabiliti dalla legislazione federale. L'importo su cui viene calcolata l'imposta è il valore d'inventario dell'immobile. L'ispettorato fiscale riceve informazioni in merito dalle autorità che effettuano la registrazione catastale degli immobili (ex inventario tecnico).

Attualmente è in preparazione una riforma legislativa secondo la quale la base imponibile sarà il valore di mercato (come base verrà presa la stima catastale). Naturalmente, di conseguenza, le tasse aumenteranno. Tuttavia, le nuove regole verranno introdotte gradualmente: inizialmente si prevede che la loro applicazione sarà testata in 12 entità costituenti della federazione (la regione di Mosca non è in questa lista). Per ora le tasse sulla proprietà vengono calcolate secondo le vecchie regole.

Tassa territoriale

L'importo dell'imposta fondiaria dipende in gran parte dalla destinazione d'uso del terreno. Villaggi di cottage può essere costruito sia su terreni insediativi con uso consentito “per la costruzione di abitazioni individuali”, sia su terreni agricoli “per la costruzione di dacie”.

L'aliquota fiscale per i terreni agricoli è limitata a un massimo dello 0,3% contro l'1,5% per gli altri terreni.

L'aliquota specifica dell'imposta fondiaria, così come dell'imposta sugli immobili, è fissata annualmente dalle autorità locali(Tuttavia, per i terreni agricoli spesso si tende all'importo massimo consentito dal Codice Fiscale).

Esempi di aliquote fiscali per l'imposta fondiaria nella regione di Mosca nel 2014.

La pianta catastale del tuo terreno ne indica il valore catastale: è la base imponibile, l'importo per il quale bisogna moltiplicare l'aliquota fiscale per calcolarne l'entità.

Anche il termine per il pagamento delle tasse fondiarie è fissato dalle autorità comunali. La data limite non può essere fissata prima del 1° novembre dell'anno successivo a quello in cui è stata calcolata l'imposta.

Ti consigliamo di pagare le tasse regolarmente e in tempo, altrimenti l'ispettorato potrebbe riscuoterle per i tre periodi precedenti contemporaneamente e calcolare inoltre una penalità pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca di Russia per ogni giorno di ritardo. .